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规范中介机构管理 加强廉政风险防控
http://jl.ybxww.com 2016-12-23 来源:筠连新闻网

社会中介机构是政府和社会、政府与企业之间起媒介作用的社会组织,是社会主义市场经济体制中一支不可或缺的重要力量,是市场经济的重要载体,是促进社会经济发展的重要因素。改革开放以来,随市场经济的不断发展和完善,随着经济总量不断扩大,各种经济活动日益增多和更加频繁,社会中介机构的作用更加凸显,同时中介机构得到了长足的发展。但社会中介机构在服务经济社会方面也存在不少的问题,特别是中介机构参与政府投资审计还有许多问题亟待规范,对此,笔者就如何规范中介机构参与投资审计的管理,加强廉政风险防控谈几点建议。

一、投资审计管理现状

近年来,随着市场经济的不断发展,政府职能的不断转变,政府性投资不断增加,审计机关政府投资项目审计越来越多,任务越来越重;另一方面基层审计机关人少、技术力量差,难以承担越来越重的投资审计任务。在这种情况下,购买社会中介机构服务参与政府投资审计,成为审计机关进一步推动投资审计发展的必然选择。同时,社会中介机构审计力量的参与有效地优化了政府投资审计专业结构组成,对实现政府投资项目审计的全过程跟踪、全项目覆盖,起到了非常重要的补充作用。但是社会中介机构在参与投资审计过程中存在不少的问题,使得审计风险明显增加,出现问题和风险,有待认真加以研究和解决。

二、中介机构参与投资审计管理存在的主要问题

(一)法规政策滞后,发展环境不优。目前有关社会中介机构的法律法规不健全甚至有些滞后。虽然对社会中介机构出台了一些法律法规和政策性文件,但总体上看,法律法规不够完善、不够健全,缺乏针对性、操作性。比如如何购买中介服务、购买那些服务内容、如何监管中介机构、如何保证审计质量、如何确定准入和退出机制、如何明确各方的责、权、利等缺乏比较明确法律法规规定,影响审计机关购买社会中介服务,没有从根本解决“依法购买”社会中介服务的问题。

(二)政治业务素质不高,自律意识不强。一是有的社会中介机构的专业技术人员政治业务素质良莠不齐,有个别的专业人员对投资审计相关的法律法规政策不很熟悉,甚至没有相关的专业技术职称。二是有的社会中介机构购借资质情况比较普遍,有的中介机构专业技术力量薄弱,没有固定办公场所,没有雄厚的资金支持,难以胜任委托工作任务;有的中介机构不重视职业操守,遵纪守法观念淡漠;有的社会中介机构热衷于靠拉关系、找熟人、走后门来获得参与投资审计机会。三是有的社会中介机构和被审单位都追求利益最大化原则,受利益驱动因素的影响,存在不按行规办事,恶意串通、虚增工程量、私下勾兑,谋取不正当利益;有的中介机构站错队,极力为被审计单位争取不正当利益;有的中介机构审计人员不讲职业道德,与被审计单位串通一起损害国家利益等行为。

(三)监督管理不力,风险难以控制。审计机关对社会中介机构监管较弱,管理不到位,审计机关侧重于事前委托、轻事后监管,重准入把关、轻违规退出处理,重审计结果、轻审计过程,重审计日常管理、轻审计复核,原因有以下几个方面:一是审计机关事多人少,难以抽出更多的人员来加强对社会中介机构日常监管。二是有的审计机关领导错误的认为,一经委托,万事大吉,放任不管,任中介机构想怎么审就怎么审,要么就是管结果,不管过程,放弃日常监管。三是审计机关对中介机构监管缺乏规范的法律法规,都在“摸着石头过河”的阶段,所以监管无章可循、无法可依,监管不到位、监管存在漏洞,也就比较普遍。四是中介机构追求利益最大化,所以必然要逃避监管,想尽一切办法、用尽一切心思,都要逃避审计部门的监督和管理。五是工程的复杂性、长期性以及审计工作专业性强,也造成审计机关的监管难度。

三、规范中介机构参与投资审计管理,加强廉政风险防控对策

对购买社会中介机构的审计机关而言,审计机关是委托方和监督者,社会中介机构是参与投资审计项目的具体实施者,但审计结果的真实性合法性,却是由审计机关承担责任。为防范和控制购买社会中介机构参与投资审计带来的审计风险,笔者认为应着重从以下几点加强社会中介机构管理。

(一)加强法律制度约束力,引导社会中介机构健康发展。国家要进一步有针对性的制定出台规范社会中介机构参与投资项目审计管理一系列专门的法律法规,进一步明确购买社会中介机构运作、购买业务范围、准入和退出机制、处理处罚等相关细则;在监督管理上,制定一套具体的监督法规,明确监管主体及其责任、监管对象、监管内容、监管方式、监管时间、监管权限和对违法违规问题的处罚办法,为监管提供完备的法规依据,制定完善行业规则和职业道德规范,作为法律法规的补充,确保制度的严肃性和执行力。政府部门加强对现有的规章制度予以修订和补充,推动社会中介机构的健康发展和有效的监督管理,鼓励规模化经营,引导社会中介机构上规模、上水平,提高服务质量和市场竞争力,促进社会中介机构健康发展。

(二)建立社会中介机构准入机制,把好委托审计关口。加强政府投资审计项目面向社会中介购买服务, 实行招标准入机制,以招标方式确定社会中介机构。在招标中,采取公开、公平、公正的原则,对社会中介机构资质、技术力量、审计质量、审计业绩、信誉、服务等进行综合评价,选择出具有一定资质、一定数量的专业技术人员,且信誉好、质量高的社会中介机构,与之签订委托合同,明确委托审计事项、内容、时限、要求、标准及双方的权责利。进一步完善对社会中介机构和参审人员的资质、从业信誉、不良行为进行记录,并建立档案,实行准入机制,对无序竞争,不讲诚信,对违背职业操守的社会中介机构不得委托参审。

(三)强化全过程跟踪监督管理机制,确保审计质量。审计机关应当加强对委托的社会中介机构和聘请的专业技术人员的业务指导和监督管理,实行全过程监督管理制度和绩效评价考核制度。实行审计前对社会中介机构和聘请的专业技术人员进行警示教育,重申审计纪律;审计中审计机关将不定期进行明察暗访。对一些重大工程项目和涉民生的项目,要实施全过程跟踪中介机构审计过程,要成立监督审计组,明确监督管理人员,每个环节、每个步骤都要跟踪监督,监督人员不仅需要监督审计程序、审计资料等,还要深入到工地现场和审计现场,深入了解审计情况,做到监督不留死角和空白。审计部门要抽调审计业务强专业技术人员,对社会中介机构审计结果进行复检,把好审计的最后一道关口,把委托审计的风险降到最低。

(四)建立惩戒和退出机制,降低审计机关委托风险。审计机关要建立健全对中介机构的惩戒制度和“黑名单”制度,对参审社会中介机构的不良行为,按照性质和情节轻重实行分级处理,可以采取批评教育、警示提醒、扣减中介服务费、列入“黑名单”和退出本地中介服务等手段进行惩戒,对严重违法违规的涉审社会中介机构和人员,移送司法机关依法追究责任。同时加强审计系统和各部门的互联互通,对违规失信、与被审计单位私下勾结、违背职业操守等社会中介机构及执审人员列入“黑名单”,让其成为“过街老鼠人人喊打”,增大中介机构的违法成本,促使其遵纪守法,加强职业道德建设,靠诚信和质量来生存。

(赵敏 龚学武  编辑 姚洪攀  责任编辑 余定和)